TULUMAKS
Tulumaks metsa ja metsamaterjali müügist tekitab metsaomanikes tänapäeval palju küsimusi. Alljärgneval veebilehel toome välja tulumaksu rakendumise printsiibid aastatel 2024/2025. Metsast teenitud tulude deklareerimine tuleb metsaomanike päevakorda iga-aastaselt, kui hakatakse taaskord tuludeklaratsiooni täitma ja eelmisel kalendriaastal teenitud tulusid ning kulusid kokku arvestama.
Väldi vahendajaid ja teeni metsast õiglast omanikutulu!
Tulumaks metsa müügist
Tulumaks metsamaa müügist oli 2024. aastal 20% müügitulust. Alates 2025. aastast tõusis tulumaksumäär 22 protsendini. Kui olete otsustanud müüa metsa koos maaga metsafirmale, siis kuulub kogu tehingust saadav tulu maksustamisele tulumaksuga.
Juhul, kui metsakinnistu on kunagi ostetud, siis peetakse tulu all silmas summat, mis jääb kinnistu ostu ja müügihinna vahele.
Kui aga soovite müüa teile kingitud või päritud, ehk tasuta omandatud metsamaad, siis müügist saadud tulu arvestamisel selle omandamiseks tehtud kulutusi (nt notaritasud) maha ei arvestata.
Tulust saab maha arvestada dokumenteeritud ja tõestatavad kulud, mis on tehtud kõnealuse metsakinnistu majandamisel või on müügitehinguga otseselt seotud.
Juhul, kui metsakinnistu on kunagi ostetud, siis peetakse tulu all silmas summat, mis jääb kinnistu ostu ja müügihinna vahele.
Kui aga soovite müüa teile kingitud või päritud, ehk tasuta omandatud metsamaad, siis müügist saadud tulu arvestamisel selle omandamiseks tehtud kulutusi (nt notaritasud) maha ei arvestata.
Tulust saab maha arvestada dokumenteeritud ja tõestatavad kulud, mis on tehtud kõnealuse metsakinnistu majandamisel või on müügitehinguga otseselt seotud.
Tulumaks pärandvara müügist
Pärandvarana omandatud metsakinnistut käsitletakse kahel erineval moel:
1. Pärandaja on metsakinnistu kunagi ostnud ja pärandanud selle pärijale.
2. Pärandajale on kinnistu tagastatud omandireformi tagajärjel ja peale tema surma on selle omandanud pärija.
Esimesel juhul kuulub tulumaksuga maksustamisele kogu müügitulu v.a. juhul, kui pärijal on ette näidata dokumenteeritud ja tõestatavad kulutused, mille ta päritud metsakinnistu majandamisel ise on teinud.
Teisel juhul, ehk siis omandireformi käigus tagastatud kinnistu korral on müügitulu maksuvaba. Sealjuures ei oma tähtsust, kas müüjaks on tagastatud maa omanik või tema pärija. Kindlasti tuleks arvestada sellega, et antud tulumaksuvabastus kehtib vaid esmase müügitehingu puhul. Samuti ei rakendu tulumaksusoodustus kinkelepingu korral.
1. Pärandaja on metsakinnistu kunagi ostnud ja pärandanud selle pärijale.
2. Pärandajale on kinnistu tagastatud omandireformi tagajärjel ja peale tema surma on selle omandanud pärija.
Esimesel juhul kuulub tulumaksuga maksustamisele kogu müügitulu v.a. juhul, kui pärijal on ette näidata dokumenteeritud ja tõestatavad kulutused, mille ta päritud metsakinnistu majandamisel ise on teinud.
Teisel juhul, ehk siis omandireformi käigus tagastatud kinnistu korral on müügitulu maksuvaba. Sealjuures ei oma tähtsust, kas müüjaks on tagastatud maa omanik või tema pärija. Kindlasti tuleks arvestada sellega, et antud tulumaksuvabastus kehtib vaid esmase müügitehingu puhul. Samuti ei rakendu tulumaksusoodustus kinkelepingu korral.
Tulumaks metsamaterjali müügist
Raideõiguse ja metsamaterjali müümisel kehtib alates 2020. aasta algusest tulumaksusoodustus 5000 eurot.
Metsaseaduse kohaselt defineeritakse metsamaterjaliks langetatud puutüved ja nende järkamise tulemusel saadud tüveosad. Lisaks veel raidmed - puuokste, latvade ja alusmetsa (võsa) nöol.
NB: Kõik raieõigust või metsamaterjali müünud isikud peavad kord aastas, hiljemalt 10. jaanuariks esitama Maksu- ja Tolliametile raideõiguse ning metsamaterjali müügiteatise.
Elektroonilise teatise esitamiseks vajaliku vormi leiab Maksu- ja Tolliameti veebilehelt metsatehingud. Samal veebilehel on saadaval ka pabervormi näidis printimiseks ja juhend selle täitmiseks.
Metsaseaduse kohaselt defineeritakse metsamaterjaliks langetatud puutüved ja nende järkamise tulemusel saadud tüveosad. Lisaks veel raidmed - puuokste, latvade ja alusmetsa (võsa) nöol.
NB: Kõik raieõigust või metsamaterjali müünud isikud peavad kord aastas, hiljemalt 10. jaanuariks esitama Maksu- ja Tolliametile raideõiguse ning metsamaterjali müügiteatise.
Elektroonilise teatise esitamiseks vajaliku vormi leiab Maksu- ja Tolliameti veebilehelt metsatehingud. Samal veebilehel on saadaval ka pabervormi näidis printimiseks ja juhend selle täitmiseks.
Tulumaks raideõiguse müügist
Tulumaks raideõiguse müügist kuulub maksuarvestuse erikorra alla. Müügitehingutelt saadud tulu pealt võib maksude tasumise hajutada järgnevale kolmele maksustamisperioodile.
Näitena toome siinkohal välja, et kui olete 2020. aastal saanud tulu metsa raideõiguse või metsamaterjali müügist, siis maksustatakse see müügitulu hiljemalt 2023. aasta tuludeklaratsiooni alusel. See tähendab seda, et peale metsaraiet tehtud kulud metsa uuendamiseks (aluspinna ettevalmistus, istikute maksumus, istutamine ja hooldamine, tööjõukulu jne) saab kolme aasta jooksul müügitulust maha arvestada ning maksustatav summa kahaneb.
Kui kulud osutuvad nende kolme aasta jooksul suuremaks kui raideõiguse võõrandamisest saadud tulu, siis tulumaksu tasuma ei pea.
Juhul, kui müüte metsast raiutud metsamaterjali ehk palke, saab maksustatavast tulust maha arvestada näiteks raieteenuse ja ümarmaterjali kokku- ja väljaveo maksumuse.
Kui metsakinnistu ostmisel on dokumentides eraldi välja toodud nii metsamaa kui ka kasvava metsa hind eraldi, siis raideõiguse võõrandamise korral maksustatakse ainult metsamaterjali müügist saadud tulu ning metsamaa maksumus määratakse kuludeks.
Arvesse võetakse ainult dokumentaalselt tõendatud ja tõestatavaid majandamiskulusid. Loomulikult ei saa kuludeks arvestada rahalisi trahve, mis on määratud metsa ülestöötamisega tekitatud keskkonnakahjude tekitamise eest.
Samuti ei loeta võõrandamisega seotud kuludeks metsa ülestöötamiseks vajaliku tehnika soetamist, kuna selline teguviis viitab ettevõtlusele ehk iseseisvale majandustegevusele.
Näitena toome siinkohal välja, et kui olete 2020. aastal saanud tulu metsa raideõiguse või metsamaterjali müügist, siis maksustatakse see müügitulu hiljemalt 2023. aasta tuludeklaratsiooni alusel. See tähendab seda, et peale metsaraiet tehtud kulud metsa uuendamiseks (aluspinna ettevalmistus, istikute maksumus, istutamine ja hooldamine, tööjõukulu jne) saab kolme aasta jooksul müügitulust maha arvestada ning maksustatav summa kahaneb.
Kui kulud osutuvad nende kolme aasta jooksul suuremaks kui raideõiguse võõrandamisest saadud tulu, siis tulumaksu tasuma ei pea.
Juhul, kui müüte metsast raiutud metsamaterjali ehk palke, saab maksustatavast tulust maha arvestada näiteks raieteenuse ja ümarmaterjali kokku- ja väljaveo maksumuse.
Kui metsakinnistu ostmisel on dokumentides eraldi välja toodud nii metsamaa kui ka kasvava metsa hind eraldi, siis raideõiguse võõrandamise korral maksustatakse ainult metsamaterjali müügist saadud tulu ning metsamaa maksumus määratakse kuludeks.
Arvesse võetakse ainult dokumentaalselt tõendatud ja tõestatavaid majandamiskulusid. Loomulikult ei saa kuludeks arvestada rahalisi trahve, mis on määratud metsa ülestöötamisega tekitatud keskkonnakahjude tekitamise eest.
Samuti ei loeta võõrandamisega seotud kuludeks metsa ülestöötamiseks vajaliku tehnika soetamist, kuna selline teguviis viitab ettevõtlusele ehk iseseisvale majandustegevusele.
Tulumaksu tagastamise kohustus
Ülevaate eelmisel aastal teenitud tuludest ning võimalikust tulumaksu tagastamise kohustusest riigile, saate ülevaate Maksu- ja Tolliameti kodulehelt.
Peale sisse logimist leiate menüüribalt kirje "Registrid ja päringud". Sellele klõpsates avaneb valikute loetelu, millest valige "Minu sissetulekud". Avanevas vaates saate tutvuda oma eelmise aasta sissetulekutega ning võimaliku tulumaksu tagastamise kohustusega riigi ees.
Peale sisse logimist leiate menüüribalt kirje "Registrid ja päringud". Sellele klõpsates avaneb valikute loetelu, millest valige "Minu sissetulekud". Avanevas vaates saate tutvuda oma eelmise aasta sissetulekutega ning võimaliku tulumaksu tagastamise kohustusega riigi ees.
Tulude deklareerimine
Raideõiguse ja metsamaterjali müügist saadud tulu deklareeritakse tuludeklaratsioonis. Deklareerimise lihtsustamiseks leiate juhiseid Maksu- ja Tolliameti veebilehelt.
Alates 1. jaanuarist 2025 jõustus kõigile mittepensionäridele üldine maksuvaba tulu määr 8400€ aastas, ehk siis 700€ kuus. Infot pensioniealiste inimeste maksuvaba tulu arvestamise kohta leiate Maksu- ja tolliameti veebilehelt: maksuvaba tulu arvestamine.
Alates 1. jaanuarist 2025 jõustus kõigile mittepensionäridele üldine maksuvaba tulu määr 8400€ aastas, ehk siis 700€ kuus. Infot pensioniealiste inimeste maksuvaba tulu arvestamise kohta leiate Maksu- ja tolliameti veebilehelt: maksuvaba tulu arvestamine.