TULUMAKS METSA MÜÜGIST
Tulumaks metsa ja metsamaterjali müügist tekitab metsaomanikes tänapäeval palju küsimusi. Alljärgneval veebilehel toome välja tulumaksu rakendumise printsiibid aastal 2026. Metsast teenitud tulude deklareerimine on tavaliselt metsaomanike päevakorras iga-aastaselt, kui hakatakse taaskord tuludeklaratsiooni täitma ja eelmisel kalendriaastal teenitud tulusid ning kulusid kokku arvestama.
Väldi vahendajaid ja teeni metsast õiglast omanikutulu!
Tulumaks metsamaa müügist
2026. aastal on tulumaks metsa müügist 22% müügitulust. Kui olete eelneval aastal müünud, või kavatsete alles müüa endale kuuluva metsakinnistu metsafirmale, siis kuulub üldjuhul kogu tehihngust saadav tulu maksustamisele tulumaksuga.
Juhul, kui metsamaa müük toimub kunagi minevikus praeguse omaniku poolt ostetud metsakinnistu näol, siis peetakse tulu all silmas summat, mis jääb kinnistu ostu ja müügihinna vahele.
Kui soovite müüa teile kingitud või päritud, ehk tasuta saadud metsamaad, siis müügist saadud tulu arvestamisel selle omandamiseks tehtud kulutusi (notaritasud) maha ei arvestata.
Tulust saab vaid maha arvestada dokumenteeritud ja tõestatavad kulud, mis on tehtud kõnealuse metsakinnistu majandamisel või on müügitehinguga otseselt seotud.
Juhul, kui metsamaa müük toimub kunagi minevikus praeguse omaniku poolt ostetud metsakinnistu näol, siis peetakse tulu all silmas summat, mis jääb kinnistu ostu ja müügihinna vahele.
Kui soovite müüa teile kingitud või päritud, ehk tasuta saadud metsamaad, siis müügist saadud tulu arvestamisel selle omandamiseks tehtud kulutusi (notaritasud) maha ei arvestata.
Tulust saab vaid maha arvestada dokumenteeritud ja tõestatavad kulud, mis on tehtud kõnealuse metsakinnistu majandamisel või on müügitehinguga otseselt seotud.
Tulumaks pärandvara müügist
Pärandvarana omandatud metsakinnistut käsitletakse kahel erineval moel:
1. Pärandaja on metsakinnistu ise kunagi ostnud ja pärandanud selle oma pärijale.
2. Pärandajale on kinnistu tagastatud omandireformi tulemusel ja peale tema surma on selle omandanud pärija.
Esimesel juhul kuulub tulumaksuga maksustamisele kogu müügitulu v.a juhul, kui pärijal on ette näidata dokumenteeritud ja tõestatavad kulutused, mille ta päritud metsakinnistu majandamisel ise on teinud.
Teisel juhul, ehk siis omandireformi käigus tagastatud kinnistu korral on müügitulu maksuvaba. Sealjuures ei oma tähtsust, kas müüjaks on tagastatud maa omanik või tema pärija. Kindlasti tuleks arvestada sellega, et antud tulumaksuvabastus kehtib vaid esmase müügitehingu puhul. Samuti ei rakendu tulumaksusoodustus kinkelepinguga omandatud kinnistu edasimüügi korral.
1. Pärandaja on metsakinnistu ise kunagi ostnud ja pärandanud selle oma pärijale.
2. Pärandajale on kinnistu tagastatud omandireformi tulemusel ja peale tema surma on selle omandanud pärija.
Esimesel juhul kuulub tulumaksuga maksustamisele kogu müügitulu v.a juhul, kui pärijal on ette näidata dokumenteeritud ja tõestatavad kulutused, mille ta päritud metsakinnistu majandamisel ise on teinud.
Teisel juhul, ehk siis omandireformi käigus tagastatud kinnistu korral on müügitulu maksuvaba. Sealjuures ei oma tähtsust, kas müüjaks on tagastatud maa omanik või tema pärija. Kindlasti tuleks arvestada sellega, et antud tulumaksuvabastus kehtib vaid esmase müügitehingu puhul. Samuti ei rakendu tulumaksusoodustus kinkelepinguga omandatud kinnistu edasimüügi korral.
Tulumaks metsamaterjali müügist
Raieõiguse ja metsamaterjali müümisel kehtib alates 2020. aasta algusest tulumaksusoodustus 5000 eurot.
Metsaseaduse kohaselt defineeritakse metsamaterjaliks langetatud puutüved ja nende järkamise tulemusel saadud tüveosad. Lisaks veel raidmed - puuokste, latvade ja alusmetsa ehk võsa näol.
NB: Kõik üle 20 tm metsamaterjali või raieõigust müünud isikud peavad kord aastas, hiljemalt 10. jaanuariks esitama Maksu- ja Tolliametile metsamaterjali ning raieõiguse müügitehingu teatise.
Elektroonilise teatise esitamiseks vajaliku vormi leiab Maksu- ja Tolliameti veebilehelt metsatehingud. Kõnealusel veebilehel on saadaval ka pabervormi näidis printimiseks ja juhend selle täitmiseks.
Metsaseaduse kohaselt defineeritakse metsamaterjaliks langetatud puutüved ja nende järkamise tulemusel saadud tüveosad. Lisaks veel raidmed - puuokste, latvade ja alusmetsa ehk võsa näol.
NB: Kõik üle 20 tm metsamaterjali või raieõigust müünud isikud peavad kord aastas, hiljemalt 10. jaanuariks esitama Maksu- ja Tolliametile metsamaterjali ning raieõiguse müügitehingu teatise.
Elektroonilise teatise esitamiseks vajaliku vormi leiab Maksu- ja Tolliameti veebilehelt metsatehingud. Kõnealusel veebilehel on saadaval ka pabervormi näidis printimiseks ja juhend selle täitmiseks.
Tulumaks raieõiguse müügist
Raieõiguse müümisel tasutav tulumaks kuulub maksuarvestuse erikorra alla. Müügitehingutelt saadud tulu pealt võib maksude tasumise hajutada lisaks käesolevale maksustamisperioodile ka jägnevale kolmele perioodile ehk aastale.
Toome siinkohal näite, et juhul kui aastal 2026. müüa raieõigust, siis aastal 2027. tuludeklaratsiooni esitades märgitakse saadud tuluks 5000 eurot ja ülejäänud tulu kantakse järgmisse aastasse edasi.
Järgneval kolmel aastal toimetatakse sarneselt ja seeläbi vabastatakse tulumaksust 20 000 eurot. Kui saadud müügitulu ületas 20 000 eurot, siis tasutakse ülejäänud summa pealt tulumaks alles aastal 2031.
Ühisvara puhul saavad maksuvabastust kasutada kõik ühisvara omanikud ja vabastada maksustamisest veelgi suurem summa.
Näiteks abikaasade puhul märgivad mõlemad abikaasad 2027. aasta tuludeklaratsiooni esitades saadud tuluks 5000 eurot ja kannavad järgmisesse aastasse 10 000 eurot väiksema müügitulu. Seeleäbi vabastatakse aastate jooksul tulumaksust kahepeale kokku 40 000 eurot.
Järgneval kolmel aastal toimetatakse sarneselt ja seeläbi vabastatakse tulumaksust 20 000 eurot. Kui saadud müügitulu ületas 20 000 eurot, siis tasutakse ülejäänud summa pealt tulumaks alles aastal 2031.
Ühisvara puhul saavad maksuvabastust kasutada kõik ühisvara omanikud ja vabastada maksustamisest veelgi suurem summa.
Näiteks abikaasade puhul märgivad mõlemad abikaasad 2027. aasta tuludeklaratsiooni esitades saadud tuluks 5000 eurot ja kannavad järgmisesse aastasse 10 000 eurot väiksema müügitulu. Seeleäbi vabastatakse aastate jooksul tulumaksust kahepeale kokku 40 000 eurot.
Lisaks saab müügitulust maha arvestada kulud, mis on pärast metsaraiet tehtud metsa uuendamiseks. Näiteks puutaimede maksumus, maapinna ettevalmistamine, istutustööd ja metsakultuuri hooldustööd. Kui kulud osutuvad maksustamisperioodide jooksul suuremaks, kui raieõiguse võõrandamisest saadud tulu, siis tulumaksu tasuma ei pea.
Kui raieõigust on müüdud metsakinnistul, mis on raieõiguse müüja poolt kunagi ise ostetud ning ostudokumentides oli eraldi välja toodud metsamaa ja kasvava metsa hind, siis raieõiguse võõrandamise korral maksustatakse ainult metsamaterjali müügist saadud tulu ning metsamaa maksumus määratakse kuludeks.
Kui raieõigust on müüdud metsakinnistul, mis on raieõiguse müüja poolt kunagi ise ostetud ning ostudokumentides oli eraldi välja toodud metsamaa ja kasvava metsa hind, siis raieõiguse võõrandamise korral maksustatakse ainult metsamaterjali müügist saadud tulu ning metsamaa maksumus määratakse kuludeks.
Metsamaterjali müük ja tulumaks
Juhul, kui müüte metsast raiutud metsamaterjali ehk palke, saab maksustatavast tulust maha arvestada näiteks raieteenuse ja ümarmaterjali kokku- ja väljaveo maksumuse. Siinkohal võetakse arvesse ainult dokumentaalselt tõendatud ja tõestatavaid majandamiskulusid.
Otseoomulikult ei saa kuludeks arvestada võimalikke rahalisi trahve, mis on määratud metsa ülestöötamisega tekitatud keskkonnakahjude tekitamise eest.
Majandamiskuludena ei arvestata metsa ülestöötamiseks vajaliku metsatehnika soetamist, kuna selline teguviis viitab ettevõtlusele. Metsa ülestöötamiseks mistahes Eesti maakonnas võib küsida hinnapakkumist ka meie ettevõttelt. Lisaks aitab meid Tartumaal ja Lõuna-Eestis raietööde korraldamisel Renlog Eesti OÜ, mille peamiseks tegevusalaks on raieõiguste ost ja metsaraie teenused.
Otseoomulikult ei saa kuludeks arvestada võimalikke rahalisi trahve, mis on määratud metsa ülestöötamisega tekitatud keskkonnakahjude tekitamise eest.
Majandamiskuludena ei arvestata metsa ülestöötamiseks vajaliku metsatehnika soetamist, kuna selline teguviis viitab ettevõtlusele. Metsa ülestöötamiseks mistahes Eesti maakonnas võib küsida hinnapakkumist ka meie ettevõttelt. Lisaks aitab meid Tartumaal ja Lõuna-Eestis raietööde korraldamisel Renlog Eesti OÜ, mille peamiseks tegevusalaks on raieõiguste ost ja metsaraie teenused.
Tulumaksu tagastamise kohustus
Ülevaate eelmisel aastal teenitud tuludest ning võimalikust tulumaksu tagastamise kohustusest riigile, saate ülevaate Maksu- ja Tolliameti kodulehelt.
Peale sisse logimist leiate menüüribalt kirje "Registrid ja päringud". Sellele klõpsates avaneb valikute loetelu, millest valige "Minu sissetulekud". Avanevas vaates saate tutvuda oma eelmise aasta sissetulekutega ning võimaliku tulumaksu tagastamise kohustusega riigi ees.
Peale sisse logimist leiate menüüribalt kirje "Registrid ja päringud". Sellele klõpsates avaneb valikute loetelu, millest valige "Minu sissetulekud". Avanevas vaates saate tutvuda oma eelmise aasta sissetulekutega ning võimaliku tulumaksu tagastamise kohustusega riigi ees.
Tulude deklareerimine
Raieõiguse ja metsamaterjali müügist saadud tulu deklareeritakse tuludeklaratsioonis. Deklareerimise lihtsustamiseks vajalikud juhised leiab Maksu- ja Tolliameti veebilehelt.
Alates 1. jaanuarist 2026 jõustus kõigile mittepensionäridele üldine maksuvaba tulu määr 8400€ aastas, ehk siis 700€ kuus. Infot pensioniealiste inimeste maksuvaba tulu arvestamise kohta leiab samuti Maksu- ja tolliameti veebilehelt: maksuvaba tulu arvestamine.
Alates 1. jaanuarist 2026 jõustus kõigile mittepensionäridele üldine maksuvaba tulu määr 8400€ aastas, ehk siis 700€ kuus. Infot pensioniealiste inimeste maksuvaba tulu arvestamise kohta leiab samuti Maksu- ja tolliameti veebilehelt: maksuvaba tulu arvestamine.